El Gobierno de Colombia ha presentado ante el Congreso un proyecto de Ley de Rescate Económico que incluye importantes modificaciones fiscales para el sector del juego. La iniciativa, registrada el pasado 29 de octubre, plantea aplicar el IVA general del 19% a los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet y modificar las bases imponibles de distintas modalidades presenciales.
Una de las medidas con mayor impacto potencial para el juego online es la aplicación del IVA sobre los depósitos que los usuarios realicen en sus cuentas para participar en las apuestas. La propuesta incluye tanto los ingresos mediante efectivo y transferencias bancarias como los realizados con criptoactivos. La obligación alcanzaría también a los operadores establecidos fuera de Colombia cuando presten servicios a usuarios con residencia fiscal o domicilio en el país.
El impuesto sería responsabilidad de los operadores y se calcularía tomando como referencia los depósitos efectuados por los jugadores, con la base gravable determinada mediante la división de esos importes entre 1,19. De esta forma, el proyecto pretende ampliar el alcance de la tributación sobre las plataformas digitales, con independencia de dónde tengan establecida su sede.
Cambios en casinos, máquinas y bingos
La reforma también contempla modificaciones para los establecimientos de juego presencial. En concreto, plantea duplicar las bases gravables mensuales de determinadas modalidades, que pasarían a calcularse mediante valores expresados en unidades de valor tributario (UVT).
La base prevista para las máquinas tragamonedas se situaría en 40 UVT mensuales, mientras que para las mesas de juego alcanzaría las 580 UVT. En las máquinas instaladas en establecimientos cuya actividad principal sea distinta del juego, la referencia sería de 20 UVT. Para el bingo se establece una base de 6 UVT mensuales por cada silla.
Por tanto, la propuesta no duplica el tipo del IVA, sino las bases gravables utilizadas para calcularlo en estas modalidades.
El impuesto sobre los premios subiría del 20% al 30%
Otro de los cambios recogidos en el proyecto afecta a las ganancias ocasionales procedentes de loterías, rifas, apuestas y actividades similares. La iniciativa propone elevar el gravamen del 20% actual al 30%, lo que supondría un incremento de diez puntos porcentuales.
Asimismo, el texto incorpora nuevas herramientas de control para la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Entre ellas figura la posibilidad de ordenar el bloqueo de páginas web de operadores que incumplan las obligaciones relativas a los sistemas técnicos de control. Los proveedores de servicios de internet tendrían que ejecutar las restricciones ordenadas por la autoridad tributaria.
Una previsión de recaudación de 1,7 billones de pesos
El Ministerio de Hacienda estima que la aplicación del IVA del 19% a los juegos de azar online podría generar alrededor de 1,7 billones de pesos colombianos en ingresos tributarios durante 2027, según la información publicada por el propio organismo.
El proyecto deberá superar ahora su tramitación en el Congreso, cuya actividad legislativa para este periodo concluye el 16 de diciembre. Hasta entonces, las medidas forman parte de una propuesta que puede experimentar modificaciones antes de su eventual aprobación.
